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【神州长城】神州长城自爆虚增3573万利润,我们该避免保理业务虚假交易?

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神州长城自爆虚增3573万利润,我们该防范保理业务虚假交易?本文关键词神州长城,获取更多神州长城股票、神州长城最新消息、神州长城股份有...

原文作者:保理人。

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11月6日,神州长城股份有限公司(以下简称”神州长城“)就与深圳前海石泓商业保理有限公司(以下简称“石泓保理”)开展的保理业务状况公布了状态说明函,对此前公告中声称的“不是真实的保理业务”做出了相关证明。

10月15日,神州长城发布《关于信息公布自查及整顿措施的通告》(编号:2019-123)股票配资虚假交易,其中表示,2017年12月14日,神州长城与石泓保理签订了《无追索权国内保理业务合同》,约定公司将2.32亿元的应收账款折扣出售帮石泓保理。但是“该销售并不是真实的保理业务”,“保理公司的资金实质大部分由公司提供”,目的则是为“达到少款项应收账款坏账准备的原因,虚增了公司当期的净利润,虚增金额约为3,573.76万元”。

11月6日,神州长城发布了此类情况说明函,其中声称:“公司中提及的该销售不是真实的保理业务,是源于公司自身财务处理考虑,与石泓保理开展该笔保理业务的合规性无关。石泓保理在参与该业务的过程中,对神州长城国际工程有限公司的质权债务的真实性进行了充分的尽调,同时达成了相应的保理业务合同。”以及“公司的热钱周转及流入是公司根据本身应该安排的,并未告知石泓保理真实的资金来源。”

神州长城在该证明中同时声称:“公司对该事故让石泓保理造成的不良影响深表歉意。”

以下为说明全文:

神州长城股份有限公司关于与石泓保理开展保理业务的情形说明

公司于2019年10月15日出具编号为2019-123的《关于信息公布自查及整顿措施的通告》中提及“公司与深圳前海石泓商业保理有限公司(以下简称“石泓保理”)签订了《无追索权国内保理业务合同》,约定公司将2.32亿元的应收账款折扣出售给石泓保理。公司开展该销售不是真实的保理业务,保理公司的资金实质大部分由公司提供,以超过少款项应收账款坏账准备的原因,虚增了公司当期净利润“。

经公司内部审查确定,现就公司与石泓保理开展的保理业务作出如下说明:

一、公司中提及的该销售不是真实的保理业务,是源于公司自身财务处理考虑股票配资,与石泓保理开展该笔保理业务的合规性无关。石泓保理在参与该业务的过程中,对神州长城国际工程有限公司的质权债务的真实性进行了充分的尽调,同时达成了相应的保理业务合同。

二、公司中公司的资金周转及流入是公司根据本身应该安排的,并未告知石泓保理真实的资金来源。

三、公司对该事故让石泓保理造成的不良影响深表歉意。

神州长城股份有限公司

2019年11月6日

近年来中国长期保理纠纷案例显示,基础交易违规已经作为贴现融资销售的最大风险之一。而大部分案件中法官判定基础交易虚假的缘由主要依据评估结果确定协议虚假、单据虚假和盖章虚假。故在贴现实务中能够避免债务人提供虚假的协议、单据和签字显得尤为重要。

内容里,可以从三个层面审查基础交易程序真实性

保理业务是以应收账款转让为前提,由信贷商为应收账款债权人提供应收账款融资、应收账款管理、催收、信用风险担保等两项或两项以上服务的综合性商贸服务。保理项下应收账款的形成基础为基础交易法律关系,反映在证据中,就体现为基础交易协议以及单据(简称“基础交易程序”)。故很多协议、单据真实性与否,是阻碍保理业务成功建立的关键要素。笔者认为基础交易程序的真实性主要依靠于文本的完整性、签章的有效性和真实性。

1文本完整性审查

文本的完整性是指基础交易程序内容真正清晰,不存在虚假的状况。在保理业务操作中,保理公司对应收账款债权人提交的基础交易程序要明确核查,包括审议基础交易程序能否存在缺/增页、是否存在伪造、虚假提高内容等状况股票配资虚假交易,下面分别来谈:

审核是否存在缺/增页的状况,主要根据骑缝章、合同约定页数、合同页码三个方面审查。

审查基础交易程序或许存在伪造或夸大增加内容时,应对合同或票据中手写的重要协议进行审议,如重要涂改条款要由协议双方签字/盖章确认。在数额方面,应核对大写数字与阿拉伯数字的一致性;在票据方面,应填写表单之间数据的吻合性。

一般情形下要提出应收账款债权人提供历史交易程序,将这次交易文件中的相关信息与历史交易程序进行对比核查,发现缺陷的,应提出应收账款债权人作出书面证明。

2签章有效性审查

签章的有效性是指基础交易程序上各方所盖盖章及签名符合基础交易程序约定并让基础交易程序合理成立,特举两例进行说明:

基础交易程序中承诺“合同自双方签字并盖章之日起生效”则声称合同生效条件为双方签字并盖章,故保理公司不应接受仅单独盖章或仅单独签字的基础交易程序。

基础交易程序中承诺“合同自双方盖章并盖公章(包括业务章、财务章、公章)之日起生效”则说明该协议对签字方式进行预订,仅包含业务章、财务章、公章,其他方式的盖章不能作为基础交易协议的生效要件。

3签章真实性审查

其次要审查基础交易程序中各方所盖盖章的真实性,签章的真实性核查一直是合约时代的一个难题。

除通常检测签章真假的方式外(一般原则以及物理方式、查询银行预留印鉴、查询工商备案公章等),针对保理行业特征,笔者认为审查历史交易程序是检查签章真实性的合理方式。

一般公司间交易的用章习惯较为稳定,已履行完成的历史交易是很大的依照对象。以本人处理过一个案件为例,应收账款债务人的确权签章经公安评估为假章,同时债务人否认其曾收到应收账款转让通知。然而经本人搜集的证言核实该函件虽为假章,但在债务人的其它有效程序中多次使用,故最后法庭确定该函件为债务人之合理签章。

程序上,要求审查并保存基础交易程序原件

在笔者收集的保理纠纷案例库中,许多保理商对实业真实性进行审议时,仅审批应收账款债权人的基础交易程序复印件,审查后又由债权人在复印件上加盖印章及“与存根核对无误”图章,并交由保理商存档保管。现在手机技术比较发达,电脑里对扫描件的处理才能达到弄假成真的成效,保理商应从销售操作规范做起,防范债权人基于非法保理融资款的初衷,虚构交易文本。

基础交易文本复印件还似乎造成保理商在法庭起诉环节无法向警方递交基础交易原件进行抗辩、质证的成本。当应收账款债权人与债务人蓄意勾结牟利保理融资款时,缺少基础交易程序原件的保函商通常在案件中能够保证自己合法权益。

行为上,六大要点保障应收账款转让确权

虽按照《合同法》规定,债权转让仅应告知债务人即可,但实务中,较多保理商采用成本考量,选择以应收账款转让确权的形式确保应收账款转让生效。

案例中,浦发银行济南分行亦用于该模式,但其在已审查该程序真实性的状况下,接受了亚森公司提供的兖矿公司确权文件,且后续已重新接收应收账款转让通知书。上述销售操作最终造成了诉讼中的不利状况出现。

转让确权相较于债权转让通知有其特定的特点,但不可忽视的是在债权转让确权操作中存在大量成本。具体而言做到下列六个步骤可以保证应收账款转让确权的有效性。

1、应收账款转让确权文件的准确起草(一般要包含债权人名称、债务人名称、应收账款金额、应收账款到期日、转让的意思表示、到期付款方式等)。

2、派遣公司风控人员携带应收账款转让确权文件随应收账款债权人一起前往债务人办公场所(应留意为避免道德危害,不应派遣业务部门进驻)。

3、风控人员要全程跟随应收账款债权人,不可由债权人单独携带转让确权文件与债务人盖章。

4、若债务人采取会客室盖章,则风控人员要提出债务人单位职工出示相应手续,并告知公司其他职员,该盖章人员详细身份信息。

5、风控人员要全程录音,并对进出债务人单位过程跟盖章全过程录像。

6、在完成转让确权工作后,以邮寄方式寄出《应收账款转让通知》。(详细快递寄送通知的操作详见团队文章《以案说法:谈实操中的应收账款转让通知》以及《保理业务应收账款转让通知书的五大注意事项》

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